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近日，福建證監(jiān)局披露了一則行政處罰決定：因拒絕、阻礙執(zhí)法，決定對北京亞泰國際會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱北京亞泰所），以及執(zhí)行事務(wù)合伙人田某珺責(zé)令改正，并合計(jì)處以160萬元罰款。

據(jù)行政處罰決定書，因開展現(xiàn)場檢查工作需要，福建證監(jiān)局要求北京亞泰所提交對紫天科技2023年度審計(jì)工作底稿。盡管工作人員多次通過電話、短信等方式通知田某珺配合檢查工作，但田某珺無正當(dāng)理由，不配合監(jiān)管談話、拒接電話、拒回短信，其以種種理由不組織、推諉提供證監(jiān)局指定報(bào)送文件資料，拒絕配合現(xiàn)場檢查工作，拒不履行有關(guān)監(jiān)管措施決定。處罰決定書甚至還提到了“員工搶奪手機(jī)”等細(xì)節(jié)。

值得關(guān)注的是，紫天科技董事長兼董事會(huì)秘書宋慶、總經(jīng)理李琳、財(cái)務(wù)總監(jiān)LIXIANG(李想)及實(shí)際履行公司負(fù)責(zé)人相當(dāng)職務(wù)人員姚小欣也存在拒接電話、拒回短信等拒絕、阻礙執(zhí)法行為。最終，該公司及上述4人共被罰款420萬元。

歷時(shí)九個(gè)多月，仍拒不提交審計(jì)底稿

據(jù)福建證監(jiān)局披露，北京亞泰所系福建紫天傳媒科技股份有限公司（以下簡稱紫天科技或者公司）2023年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)機(jī)構(gòu)，田某珺系北京亞泰所執(zhí)行事務(wù)合伙人及公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告簽字注冊會(huì)計(jì)師。2024年5月9日，因?qū)ψ咸炜萍奸_展現(xiàn)場檢查工作需要，福建證監(jiān)局向北京亞泰所發(fā)出《監(jiān)督檢查通知書》，要求其于2024年5月13日前提交2023年度紫天科技審計(jì)工作底稿（電子版及紙質(zhì)版）。

然而，這份底稿要起來并不容易。根據(jù)行政處罰決定書披露的案情，從2024年5月9日至今，歷時(shí)9個(gè)多月，北京亞泰所仍未按要求向福建證監(jiān)局提供2023年度紫天科技審計(jì)工作底稿。整個(gè)過程可以劃分為四個(gè)階段：

第一階段：2024年5月9日起，福建證監(jiān)局工作人員多次聯(lián)系田某珺要求其盡快組織安排提交前述工作底稿，北京亞泰所僅在2024年6月17日提供了紫天科技一家孫公司寧波麥粒網(wǎng)絡(luò)科技有限公司（以下簡稱寧波麥粒）的審計(jì)底稿，未提供紫天科技及其余并表公司的審計(jì)底稿。

第二階段：2024年7月24日，福建證監(jiān)局工作人員至北京亞泰所辦公場所向其送達(dá)《指定方式報(bào)送文件資料通知書》，繼續(xù)要求北京亞泰所于2024年7月26日前報(bào)送2023年度紫天科技審計(jì)工作底稿。北京亞泰所于次日將2023年度紫天科技審計(jì)工作底稿通過中國郵政EMS寄出，但相關(guān)快遞于2024年7月28日被撤單后退回至寄件地址。

第三階段：針對上述情況，福建證監(jiān)局于2024年7月29日出具《監(jiān)督檢查通知書》，明確要求北京亞泰所執(zhí)行事務(wù)合伙人田某珺于2024年8月1日前攜帶2023年度紫天科技審計(jì)底稿至福建證監(jiān)局配合檢查，但北京亞泰所及田某珺未予配合。

第四階段：2024年8月29日，福建證監(jiān)局作出《關(guān)于對北京亞泰國際會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）及田某珺采取責(zé)令改正監(jiān)管措施的決定》，再次要求北京亞泰所及田某珺于2024年9月5日前報(bào)送紫天科技2023年度審計(jì)底稿，并配合該局檢查工作。不過，北京亞泰所至今仍未按要求提供相關(guān)底稿。

合伙人被采取六年證券市場禁入措施

福建證監(jiān)局表示，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，北京亞泰所無正當(dāng)理由不按要求報(bào)送文件資料，田某珺不配合該局現(xiàn)場檢查工作，該兩名當(dāng)事人拒不履行有關(guān)監(jiān)管措施決定等執(zhí)法文書，均已構(gòu)成拒絕、阻礙執(zhí)法行為，嚴(yán)重影響該局對紫天科技有關(guān)檢查工作正常進(jìn)行，情節(jié)較為嚴(yán)重。

福建證監(jiān)局對北京亞泰所及田某珺涉嫌拒絕、阻礙執(zhí)法行為進(jìn)行了立案調(diào)查，并應(yīng)當(dāng)事人要求舉行了聽證會(huì)。在聽證會(huì)上，北京亞泰所及田某珺提出了四條申辯理由。其中有一條提到，北京亞泰所員工至福建證監(jiān)局檢查組處拿回手機(jī)系因擔(dān)心隱私泄露，并非為對抗執(zhí)法調(diào)查，其已配合提供與工作相關(guān)的聊天記錄。

不過，福建證監(jiān)局經(jīng)過復(fù)核后，并未采納北京亞泰所及田某珺的申辯理由。就關(guān)于其對抗執(zhí)法調(diào)查行為的申辯，福建證監(jiān)局表示，在案證據(jù)足以證明北京亞泰所未按要求向該局報(bào)送文件資料及田某珺不配合檢查工作行為，案涉郵件撤回是否系北京亞泰所及田某珺所為、北京亞泰所員工搶奪手機(jī)行為是否具有正當(dāng)理由，均不影響該局認(rèn)定當(dāng)事人拒絕、阻礙行為的成立。

最終，福建證監(jiān)局決定對北京亞泰所責(zé)令改正，處以一百萬元罰款；對田某珺責(zé)令改正，處以六十萬元罰款。

鑒于當(dāng)事人田某珺的違法行為惡劣，情節(jié)較為嚴(yán)重，福建證監(jiān)局還決定，對田某珺采取六年證券市場禁入措施。在禁入期間內(nèi)，除不得繼續(xù)在原機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)、證券服務(wù)業(yè)務(wù)或者擔(dān)任原證券發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員職務(wù)外，也不得在其他任何機(jī)構(gòu)中從事證券業(yè)務(wù)、證券服務(wù)業(yè)務(wù)或者擔(dān)任其他證券發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員職務(wù)。

天眼查顯示，北京亞泰所成立于2016年，目前存續(xù)的分支機(jī)構(gòu)共有11家。根據(jù)2023年工商年報(bào)，該會(huì)計(jì)所有404人。田某珺以130萬元的實(shí)繳出資額占股比例18.31%，是該會(huì)計(jì)所的實(shí)際控制人。

涉案公司也存在不配合檢查行為

記者注意到，上述處罰案例中的公司紫天科技，也因拒不配合監(jiān)管及檢查、調(diào)查工作，被處以罰款。紫天科技在創(chuàng)業(yè)板上市，現(xiàn)流通市值為25.77億元。

據(jù)紫天科技2月14日公告的《行政處罰事先告知書》，2024年4月1日，福建證監(jiān)局對紫天科技啟動(dòng)現(xiàn)場檢查，要求其于2024年5月17日前報(bào)送與被檢查事項(xiàng)有關(guān)的公司2021年至2023年財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)明細(xì)賬、相關(guān)會(huì)計(jì)憑證和原始憑證等文件資料。

盡管該公司簽收了前述執(zhí)法文書，但并未按要求報(bào)送文件資料并配合相關(guān)檢查工作。福建證監(jiān)局工作人員多次通過電話、短信及紫天科技工作人員轉(zhuǎn)達(dá)等方式，通知公司董事長兼董秘宋慶、總經(jīng)理李琳、財(cái)務(wù)總監(jiān)LIXIANG(李想)及實(shí)際履行公司負(fù)責(zé)人相當(dāng)職務(wù)人員姚小欣配合檢查工作，該4人知悉對其本人及紫天科技檢查要求，但以拒接電話、拒回短信等方式躲避、規(guī)避福建證監(jiān)局向公司及其本人送達(dá)相關(guān)執(zhí)法文書。

經(jīng)立案調(diào)查，福建證監(jiān)局?jǐn)M決定對紫天科技責(zé)令改正，處以100萬元罰款，對宋慶等4人各處以80萬元罰款。

記者注意到，紫天科技存在的問題并不僅于此。根據(jù)福建證監(jiān)局2月14日披露的行政監(jiān)管措施函，經(jīng)查，紫天科技財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告存在虛假記載，包括大額預(yù)付賬款與存貨列示不正確、虛增營業(yè)收入。其中虛增營業(yè)收入部分，涉及該公司2022年、2023年年報(bào)。

此外，該公司還被查出未按規(guī)定及時(shí)披露涉及公司的重大訴訟事項(xiàng)。紫天科技（包含子公司）因合同糾紛、民間借貸糾紛涉及多起訴訟、仲裁案件，累計(jì)金額超過3億元，但并未按規(guī)定及時(shí)披露。

最終，福建證監(jiān)局責(zé)令紫天科技及相關(guān)人員配合檢查與調(diào)查工作，及時(shí)修正并披露相關(guān)年度報(bào)告、及時(shí)披露相關(guān)重大事件。

福建證監(jiān)局強(qiáng)調(diào)，紫天科技應(yīng)當(dāng)在收到?jīng)Q定書之日起30日內(nèi)對虛假記載情況進(jìn)行更正并披露相關(guān)報(bào)告，同時(shí)向該局提交書面整改報(bào)告。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，紫天科技提交整改報(bào)告包含的更正后的定期報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)過具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行全面審計(jì)并經(jīng)福建證監(jiān)局確認(rèn)無異議。

校對：楊舒欣