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近期，哈爾濱東盛金材科技（集團(tuán)）股份有限公司（以下簡稱東盛金材）正在沖刺北交所IPO。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，東盛金材在報(bào)告期（即2021~2024年上半年）內(nèi)的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收款項(xiàng)融資金額始終處于高位，截至2024年上半年末，合計(jì)占公司資產(chǎn)總額近四成。

公司官網(wǎng)

如今，占東盛金材年度采購金額一半左右的第一大供應(yīng)商寧夏天元錳業(yè)集團(tuán)有限公司（以下簡稱天元錳業(yè)）處于破產(chǎn)重整階段。東盛金材全資子公司滄州東盛金屬添加劑制造有限公司（以下簡稱滄州東盛）2022年借款4600萬元給天元錳業(yè)的供應(yīng)商中寧縣豐和實(shí)業(yè)有限公司（以下簡稱豐和實(shí)業(yè)）。

此外，東盛金材在報(bào)告期內(nèi)有3幅土地使用權(quán)存在瑕疵。

公司曾經(jīng)出現(xiàn)會(huì)計(jì)差錯(cuò)

招股書顯示，東盛金材主營業(yè)務(wù)為鋁合金元素添加劑等新型金屬功能材料的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，產(chǎn)品主要包括鋁合金元素添加劑及鋁基中間合金兩大類。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，2021~2024年上半年，東盛金材的營業(yè)收入分別為9.30億元、10.45億元、6.58億元、3.68億元，凈利潤分別為9469.77萬元、1.22億元、5175.88萬元、3069.36萬元。

對于2023年業(yè)績大幅下挫，東盛金材表示，主要是受海外主要客戶去庫存、有色金屬行業(yè)下游需求暫時(shí)性疲軟、大宗商品價(jià)格波動(dòng)的影響。

東盛金材的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收款項(xiàng)融資金額在報(bào)告期內(nèi)始終保持較高水平，截至2024年上半年末，分別達(dá)到1.51億元、7750.62萬元、4977.09萬元，合計(jì)占公司當(dāng)期資產(chǎn)總額6.98億元的近四成。其中，東盛金材的應(yīng)收款項(xiàng)融資同樣全部為應(yīng)收票據(jù)（信用等級(jí)較高的銀行承兌匯票）。

2021~2024年上半年，東盛金材的經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額分別為-1.89億元、2.49億元、0.66億元、0.20億元。

值得一提的是，東盛金材曾在2024年11月于新三板發(fā)布前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正公告，主要涉及現(xiàn)金流量表的相關(guān)科目?！捌睋?jù)背書等未充分抵消”是導(dǎo)致會(huì)計(jì)差錯(cuò)的重要原因，使得原來的2023年上半年現(xiàn)金流量表主表“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”與“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”同時(shí)增加了0.95億元，以及原來的2024年上半年現(xiàn)金流量表主表“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”與“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”同時(shí)增加了1.39億元。

天元錳業(yè)陷入債務(wù)危機(jī)

報(bào)告期內(nèi)，天元錳業(yè)是東盛金材的第一大供應(yīng)商，東盛金材對其采購金額分別為4.96億元、3.42億元、2.51億元、1.40億元，分別占公司當(dāng)期采購金額的54.52%、51.34%、49.92%、46.67%。

不過，寧夏回族自治區(qū)中衛(wèi)市中級(jí)人民法院在2023年9月即已裁定受理天元錳業(yè)的破產(chǎn)重整申請。法院的“民事裁定書”顯示，“近三年受債務(wù)問題及市場因素影響，天元錳業(yè)集團(tuán)經(jīng)營持續(xù)虧損，償債能力喪失，職工工資存在緩發(fā)欠發(fā)情況，但不存在停工停產(chǎn)情況，具有持續(xù)經(jīng)營價(jià)值和較高的重整價(jià)值”。

東盛金材也表示，未來，若天元錳業(yè)債務(wù)負(fù)擔(dān)持續(xù)加重、生產(chǎn)經(jīng)營狀況持續(xù)惡化，將可能對公司的采購與生產(chǎn)活動(dòng)產(chǎn)生一定影響。

全國企業(yè)破產(chǎn)重整案件信息網(wǎng)于2024年12月30日披露的最新公告顯示，法院批準(zhǔn)了《寧夏天元錳業(yè)集團(tuán)有限公司等22家關(guān)聯(lián)企業(yè)實(shí)質(zhì)合并重組案重整計(jì)劃》。

值得一提的是，2022年3月，東盛金材全資子公司滄州東盛提供4600萬元借款給天元錳業(yè)的供應(yīng)商豐和實(shí)業(yè)。

對于向豐和實(shí)業(yè)提供借款的原因，東盛金材方面向《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者表示，天元錳業(yè)是公司合作14年以上的重要戰(zhàn)略合作伙伴，因2022年3月豐和實(shí)業(yè)的臨時(shí)緊急資金需要，向公司借款，公司董事會(huì)同意在風(fēng)險(xiǎn)可控前提下，本著互幫互助的原則提供借款，由天元錳業(yè)提供連帶責(zé)任擔(dān)保，借款已于2022年4月償還，公司按同期銀行貸款利率計(jì)算并收取了利息。

3幅土地問題由來已久

招股書顯示，東盛金材有3幅土地使用權(quán)存在瑕疵，且3幅土地均為集體土地，相關(guān)問題存在的時(shí)間也較久。

具體來說，位于哈爾濱市平房區(qū)平新鎮(zhèn)新華村東盛路1號(hào)面積達(dá)3146.70平方米的一幅土地，是東盛廠（即東盛金材前身）在2006年以平新鎮(zhèn)新華村村辦企業(yè)的身份獲得。2007年4月12日，東盛廠獲得《集體土地使用證》。但東盛金材表示，東盛廠獲得該土地使用權(quán)雖通過了村民代表大會(huì)并獲得了村辦企業(yè)證明，但東盛廠實(shí)際不是村辦企業(yè)，東盛廠獲得該土地使用權(quán)的過程存在瑕疵。

公司表示，2008年12月，東盛廠改制為有限公司后，公司性質(zhì)變更，名義上已不符合村辦企業(yè)身份，根據(jù)當(dāng)時(shí)適用的2004年土地管理法，非村辦企業(yè)無權(quán)取得農(nóng)民集體建設(shè)用地的使用權(quán)。東盛金材在招股書中表示，公司已在2023年8月停止該瑕疵土地及其地上瑕疵房產(chǎn)的一切生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，同樣位于哈爾濱市平房區(qū)平新鎮(zhèn)新華村東盛路1號(hào)，面積達(dá)3808.8平方米的第二幅土地，東盛廠與平房區(qū)平新鎮(zhèn)新華村在2007年左右簽署《土地轉(zhuǎn)讓協(xié)議書》，獲得了該幅土地的使用權(quán)。“經(jīng)查閱土地檔案獲悉，該土地為集體土地，未辦理土地證，土地性質(zhì)為耕地（非基本農(nóng)田）。”

東盛金材在招股書中表示，2023年3月，公司已停止對該地塊的占用并拆除該土地上自建建筑物并將土地恢復(fù)至耕地狀態(tài)。

第三幅瑕疵土地的由來也源于2006年。當(dāng)時(shí)，河北晉靈新能源材料有限公司通過土地出讓方式獲得了12749平方米國有土地，后以該土地對滄州市東眾特種合金制造有限公司（以下簡稱滄州東眾，現(xiàn)為東盛金材全資子公司）完成出資。滄州東眾所在鳳凰工業(yè)園區(qū)負(fù)責(zé)回填土地、建設(shè)圍墻后，經(jīng)測量發(fā)現(xiàn)圍墻內(nèi)實(shí)際土地面積比通過出讓方式購買的土地多1.99畝，該1.99畝土地?zé)o土地使用證。

直到2023年4月，上述1.99畝土地才被確認(rèn)為由滄縣風(fēng)化店鄉(xiāng)人民政府擁有土地所有權(quán)。而在2023年7月，滄州東眾又通過租賃形式獲得了該土地的所有權(quán)。

東盛金材在招股書中表示，經(jīng)核查，保薦機(jī)構(gòu)認(rèn)為，公司3幅瑕疵土地事項(xiàng)不會(huì)構(gòu)成本次向不特定合格投資者公開發(fā)行的實(shí)質(zhì)障礙。

報(bào)告期產(chǎn)能利用率不高

東盛金材擬通過此次IPO募集資金3.5億元，其中約2.66億元用于年產(chǎn)6萬噸合金添加劑、3萬噸鋁基中間合金和2萬噸鋁鈦硼絲生產(chǎn)項(xiàng)目，該項(xiàng)目的實(shí)施主體為東盛金材的全資子公司安徽東博盛業(yè)新材料科技有限公司（以下簡稱安徽東博）。

根據(jù)招股書，2024年上半年，東盛金材的鋁合金元素添加劑和鋁基中間合金的產(chǎn)能分別約為2.55萬噸和0.19萬噸。假設(shè)全年產(chǎn)能以2024年上半年產(chǎn)能的2倍來計(jì)算，其年產(chǎn)能分別約為5.10萬噸和0.38萬噸。

也就是說，通過IPO募投項(xiàng)目，東盛金材新增鋁合金元素添加劑和鋁基中間合金的產(chǎn)能將是現(xiàn)有產(chǎn)能的約1.18倍和7.89倍。

事實(shí)上，東盛金材在報(bào)告期內(nèi)的產(chǎn)能利用率并不高。

2021~2024年上半年，東盛金材的鋁合金元素添加劑產(chǎn)能利用率分別為114.90%、72.00%、67.98%、81.51%，鋁基中間合金的產(chǎn)能利用率分別為48.72%、62.28%、39.98%、59.45%。

在這樣的情況下，東盛金材在招股書中也坦言，募投項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后，可能面臨新增產(chǎn)能消化不及預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)。

此外，記者注意到，安徽東博與建設(shè)銀行淮北市分行曾簽訂固定資產(chǎn)貸款合同，合同金額為2億元，借款期限為2023年3月13日至2030年3月5日，該借款合同仍在履行中。不過，東盛金材在掛牌新三板時(shí)披露的公開轉(zhuǎn)讓說明書顯示，截至2023年3月31日，安徽東博的總資產(chǎn)僅有1.62億元，尚不及上述貸款合同金額2億元。東盛金材的招股書也顯示，安徽東博在2023年和2024年上半年分別虧損633.20萬元和439.89萬元的情況下，截至2024年上半年末的總資產(chǎn)為1.80億元，同樣不及2億元。

對此，東盛金材方面向《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者解釋稱，截至2024年末，安徽東博共向建設(shè)銀行淮北市分行提款3000萬元，且后續(xù)不再提款，安徽東博其余項(xiàng)目建設(shè)資金，均為集團(tuán)自有資金。